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号: 0000001110200000/201909-00005 信息分类: 财政审计公开
内容分类: 其他  财政、金融、审计  报告   发文日期: 2019-09-10 19:37:56
发布机构: 政府办 生成日期: 2019-09-10 19:37:56
生效时间: 废止时间:
称: 金寨县人民政府关于2018年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计报告
号: 金政秘〔2019〕130号 词: 预算  审计  收入  2018  金寨县  

金寨县人民政府关于2018年度县本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计报告

2019-09-10 19:37:56   文字大小:[ ]   背景色:       

县人大常委会:

受县人民政府委托,报告2018年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况,请审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省审计监督条例》的规定,县政府安排县审计局对2018年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。主要审计了2018年县级财政预算执行、非税收入征收管理、专项资金管理使用等情况和原县旅游委、原县科技局、原县经信委、原县文广新局、县财政局等5部门预算执行情况,并对灾后水利薄弱环节治理建设项目、“四好农村路”建设、水资源费征收使用进行了专项审计。现将审计情况报告如下:

审计结果表明,2018年,在县委、县政府的坚强领导下,在县人大的监督支持下,全县财政工作以习近平新时代中国特色社会主义为统领,认真落实县委、县政府决策部署,坚持稳中求进,坚持加强收入征管和对上争取并举,坚持增收节支并重,坚持控一般保重点,坚持抓统筹保平衡,确保了“三保支出”等基本支出需要,确保了重点支出的有效保障,确保了财政运行平稳,较好完成了全年各项预算收支任务。

多措并举保平衡。加强收入征管和收入调度,2018年实现财政收入190537万元,较上年增加44417万元,增长30.4%。继续加大对上争取,预算内全年上级补助收入371913万元,较上年增加30170万元,增长8.8%。争取更多新增地方政府债券转贷额度,全年上级转贷我县新增地方政府债券185699万元,较上年增加116426万元,增长168%。加大统筹整合力度,统筹政府性基金28316万元、国有资本经营预算资金71万元,盘活历年结转结余资金19828万元,调入公共预算用于新增刚性支出。

强化预算保重点。2018年,通过上级专项资金分配,县级预算安排,盘活存量资金,整合各类资金67832万元用于脱贫攻坚各领域支出保障,推进产业脱贫、健康脱贫、教育脱贫、就业脱贫、金融脱贫等各项政策落实。安排债券资金40861万元,实施异地扶贫搬迁等工程。使用政府债券资金123820万元,用于棚户区改造工程。

加大投入保民生。全年实施民生工程38项,累计投入资金254680万元,其中县级配套140514万元。民生工程的实施,促进了教育全面发展,提升了医疗服务能力,健全了公共文化服务体系,完善了民生基础设施,有力改善了群众居住、出行、医疗、饮水等生产生活条件。让广大群众共享改革发展成果,增强了人民群众获得感。

上年审计发现问题的整改工作,按照县人大常委会要求,县政府统一部署和组织有关部门和单位认真整改上年审计发现的问题,进一步加强了单位财政财务管理,取得了较好的成效。具体整改情况,2018年11月县政府已向县人大常委会进行了专题报告。

一、县级财政预算执行审计情况

(一)一般公共预算执行情况

2018年县本级一般公共预算收入190537万元,较上年增加44417万元,增长30.4%,完成年初预算的113.4%,其中上划中央收入75785万元,同比增长37.3%,净增20594万元;地方一般公共预算收入完成114752万元,同比增长26.2%,净增23823万元。县级地方一般公共预算收入加上级补助收入、地方政府债券转贷收入、调入资金等596963万元,收入总计711715万元。县本级一般公共预算支出491138万元,较上年增加84238万元,增长20.7%。县本级一般公共预算支出加补助乡镇支出、地方政府债务还本支出等220577万元,支出总计711715万元。当年一般公共预算收支平衡。

(二)政府性基金预算执行情况

2018年县本级政府性基金收入464784万元,加基金补助收入25793万元、地方政府专项债券专项转贷收入183538万元、上年政府性基金结余31227万元,县本级政府性基金总收入705342万元。2018年县本级政府性基金支出612987万元,加基金补助支出6602万元、地方政府专项债务还本支出38700万元、调出资金28316万元,县本级政府性基金总支出686605万元。收支相抵,2018年县本级政府性基金滚存结余18737万元。

(三)社会保险基金预算执行情况

2018年社会保险基金收入197640万元,加上级补助收入82344万元、上年滚存结余81960万元,社会保险基金总收入361944万元。2018年社会保险基金支出187659万元,加上解支出90341万元,社会保险基金支出总计278000万元。收支相抵,2018年社会保险基金滚存结余83944万元。

(四)国有资本经营预算执行情况

2018年国有资本经营收入221万元,加上年国有资本经营预算结余145万元,国有资本经营收入总计366万元。用于国有企业改制支出295万元,调出资金71万元,支出总计366万元。收支相抵,国有资本经营预算收支平衡。

(五)地方政府债务情况

2018年新增地方政府债务185699万元(新增地方政府债券),年末债务余额730500万元,其中地方政府债券725702万元,政府外资借款1259万元,学校医院建设项目借款等政府二类债务3539万元。2018年上级核定我县政府债务限额为755725万元。

()审计发现的主要问题

1、部分追加指标未直接下达到部门。财事(2018)49号指标单追加的县教育系统的扶贫工作经费253.18万元未直接下达到部门,而是下达到县财政局相关支出股室,预算款项拨付至股室管理的专户,用于归还相关支出股室前期垫付的部门相关经费支出。

2、以拨作支。2018年县财政局社保科代编“老字号”人员生活补助预算1800万元,代编的离休人员医疗费预算574万元,上述代编项目预算资金拨入县财政相关支出专户,截至2018年底,“老字号”人员生活补助资金结存482.61万元,离休人员医疗费结存682.94万元。2018年将当年未兑付的增资经费1800万元、2017年规范一次性奖励资金2亿元拨入县国库支付中心。

3、部分单位预算支出进度较慢,执行比例偏低。2018年县级财政预算结转下年支出预算指标20052万元,其中原县文广新局结转指标4255万元,占单位全年预算指标的69%;金寨职业学校结转指标1295万元,占单位全年预算指标的22%;县党史县志档案局结转指标465万元(其中2017年结转指标151万元),占单位全年预算指标的65%。

4、收支矛盾突出,平衡基础不强。由于脱贫攻坚专项支出、民生工程配套资金、政策性增资等刚性支出急剧增长。加之,我县财政收入基数较小,2018年初公共预算缺口资金就达16000万元。在预算执行中,新增公共预算没有财力安排的教师年度一次性奖励补差12466万元、兑现招商引资优惠政策支出25437万元等。2018年县级地方预算收入加上级补助收入合计460872万元,而当年一般公共预算支出及补助乡镇支出534073万元。为确保收支平衡,一般公共预算调入资金48215万元,其中政府性基金调入28316万元、国有资本经营预算调入71万元、历年结转结余资金19828万元。同时部分脱贫攻坚和民生等支出来源于新增地方政府债券资金40861万元。

二、非税收入审计情况

(一)非税收入征收管理情况

2018年县非税局账面反映征收非税收入48130万元,划缴本年度非税收入32916万元,收支相抵,加上年结存24286万元,2018年末结存非税收入39500万元。

(二)县财政专户资金收支总体情况

2018年县财政局国库股管理的非税收入财政专户教育及县直医疗卫生单位收费、定向捐赠等收入11469万元,支出11619万元,加上年结存2670万元,截止2018年末财政专户资金结存2520万元。

(三)审计发现的主要问题

应缴未缴预算收入39500万元。截至2018年12月31日县非税局非税收入账面结存39500万元,其中:应缴国库非税收入38083万元,应缴财政专户非税收入1417万元。

三、专项资金收支审计情况

(一)基本情况

县财政局各股室管理的33项财政专项资金当年账务核算收入(含调整收入)或拨入1099360.12万元,支出(含调整支出)或拨出1061221.11万元。因各股室单独核算,2018年资金收支数为账务核算收支汇总数字,资金收入、支出和划拨有交叉重复情况。

(二)审计发现的问题

部分专项资金结余较大,资金效益未得到充分发挥。审计抽查发现,2018年行财科管理的其他行财专项资金中,“公安局”专项资金年初余额1329.32万元,当年收入735.79万元、支出105.59万元,年末余额1959.52万元;“交警大队(监控)”专项资金年初余额410.51万元,当年收入400万元、支出235.18万元,年末余额575.33万元。

四、部门预算执行审计情况

(一)县财政局

1、2018年“三公经费”支出情况

公务接待支出17.26万元(含招商引资支出),与上年基本持平。交通费支出30.91万元,同比减少15.16万元。未发生因公出国(境)支出。

2、审计发现的主要问题

账务处理不规范。县财政局2018年12月调整其他资金结转结余41.25万元至财政拨款结转结余未附调整账目依据。

(二)原县经信委

1、2018年“三公经费”支出情况

公务接待支出预算5万元,实际支出6.79万元,超预算1.79万元。交通费预算7.04万元,实际支出7.78万元,超预算0.74万元。未发生因公出国(境)支出。

2、审计发现的主要问题

⑴超预算安排支出44.29万元。2018年原经信委工资福利支出预算150.95万元,审计调增预算19.47万元(住房公积金),调整后预算170.42万元,账面工资福利支出211.23万元,超预算40.81万元,超预算23.95%。工会经费超预算列支3.48万元。

⑵工会经费未实行独立核算9.33万元。审计发现发生的节日慰问品等工会经费支出,2017年直接从行政账列支5.25万元;2018年从行政账直接支出0.42万元,从其他应付款科目列支3.66万元,未实行单独核算。

⑶未实行实名制发放和实名签收1.65万元。2018年7月从行政账其他应付款/工会会员经费科目列支双拥运动会服装0.9万元,端午节购慰问品费用0.75万元,无实名签收发放表。

⑷不合规发票1万元。2018年7月列支双拥杯职工运动会队员服装费用0.9万元,办公费0.1万元,发票开具无具体品名、数量和单价。

⑸财政上划资金长期挂账16.89万元。2017年末其他应收款/财政上划资金科目余额16.89万元。该往来余额分别结转至2018年、2019年,2019年3月移交至新组建的县科商经信局。该资金长期挂往来,影响了结转结余的真实性。

(三)原县科技局

1、2018年“三公经费”支出情况

公务接待支出预算3万元,实际支出3.74万元,超预算0.74万元。交通费预算3.66万元,实际支出5.61万元,超预算1.95万元。未发生因公出国(境)支出。

2、审计发现的主要问题

⑴工资福利支出超预算32.99万元。2018年原科技局工资福利支出预算91.12万元,审计调增预算11.98万元(住房公积金),调整后预算103.1万元;账面工资福利支出136.09万元,超预算32.99万元,超预算31.99%。

⑵工会经费收支未独立核算。工会经费未实行独立核算1.43万元。审计发现原县科技局2018年2月从其他应付款科目列支工会经费1.43万元,未实行单独核算。

(四)原县旅游委

1、2018年“三公经费”支出情况

公务接待支出9.47万元,较上年11.75万元,减少2.28万元,下降19.38%。交通费10.43万元,较上年15.87万元,减少5.44万元,下降34.32%。未发生因公出国(境)支出。

2、审计发现的主要问题

⑴会计核算不准确。2018年度,原县旅游委财政拨款收入338.42万元,财政拨款支出1216.36万元,超预算877.94万元;2018年度,县旅游委在往来账上核算项目收入1857.5万元,项目支出474.07万元。从而导致当年度预算收支核算严重不实。

⑵政府投资形成资产未纳入单位资产核算。原旅游委智慧旅游一期项目支出76.9万元,项目结束后直接从“预付账款”转“经费支出”科目列支,未按规定计入单位“固定资产”科目;2018年6月,原县旅游委结转全域旅游交通标识牌制作费108.59万元,未按规定纳入单位资产核算;2018年6月,原县旅游委支付北京尖椒文化传媒有限公司金寨长寿(旅游)产品6个系列的包装设计方案设计费18万元,直接作为“项目支出-商品和服务支出-劳务费”列支,未作为单位无形资产核算。

⑶委托无权限保险代理人购买团体人身保险7500元。2018年2月,原县旅游委委托个人购买2018年度中国人寿保险股份有限公司六安分公司团体人身保险和健康保险服务7500元,且7500元保费未按规定转入保险公司账户,不符合《保险代理人管理规定(试行)》。

(五)原县文广新局

1、2018年“三公经费”支出情况

公务接待支出20.13万元,较上年16.05万元,增加4.08万元,增长25.41%。交通费9.29万元,较上年10.41万元,减少1.12万元,下降10.82%。未发生因公出国(境)支出。

2、审计发现的主要问题

⑴公务接待管理不到位。抽查发现,原县文广新局存在公务接待管理不规范情况。如:无来宾单位公函,来电记录,且接待审批单未按规定填写;有来宾来电记录但未按规定填写,存在未填写发话单位、发话人姓名等现象。未能做到全部招待费三单合一。

⑵政府投资项目会计核算不规范。2018年10月,原县文广新局支付河北启帆教学设备制造有限公司农民文化乐园健身器材设施设备购置安装项目总金额792960元,凭质保金拨付申请书及工程发票直接列支项目支出,未按规定通过“在建工程”以及“固定资产”科目核算。此类情况在该局重点文物维修及保护项目核算上同样存在。

⑶无预算安排为民间团体支付费用,且部分发票不合规。原县文广新局2018年9月,无预算为民间文艺团体报销购买电脑空调费用21995元;2018年3月凭企业代开其他内容的安徽增值税普通发票,无预算支付小南京农耕博物馆补助款20000元;原文广新局2018年3月凭企业代开的与支付内容不符的安徽国家税务局通用机打发票,无预算报销梅山镇洪冲村农民文化演艺队购置道具费用18940元。

⑷未严格执行政府集中采购规定。抽查发现,原文广新局2018年12月购置纳入政府集中采购目录的笔记本电脑两台,未按规定申报政府集中采购。

五、专项审计和审计调查情况

(一)灾后水利薄弱环节建设项目专项审计

1、2个项目未按要求开展环境保护和水土保持工作。金寨县西淠河青山镇段、汲河治理项目初步设计报告中均对环境保护和水土保持的设计施工做了相应的设计。但建设单位在工程建设中未按要求组织实施相关内容,相关环境保护和水土保持概算合计140.89万元。

2、1个项目第三方检测机构质量检测工作不规范。审计抽查施工质量检测单位的工程管理资料,发现金寨县西淠河治理工程由金寨县中小河流治理工程建设管理局委托六安市水利质量检测有限公司进行项目相关质量检测工作。在双方签订的《工程检测(实验)技术服务合同》中约定:混凝土强度检测包括回弹法检测、碳化深度检测、钻芯法检测。在六安市水利质量检测有限公司出具的《金寨县西淠河治理工程竣工检测报告》中未出具碳化深度检测结果。

3、3个项目质量保证金收取不合规。经查,金寨县西淠河、西淠河青山段、汲河治理工程在施工招投标时均要求中标单位向金寨县公共资源交易监督管理局缴纳中标价的10%作为履约保证金。在后期的施工中,县水利局又收取上述3个中小河流治理项目质保金共计923.31万元。

(二)“四好农村路”建设专项审计调查

1、40个项目未经批准擅自调整投资计划。金寨县交运局擅自将农村道路畅通工程计划安排的农村道路37条共100.2公里,在未报原计划下达机关审批情况下修建了其他道路63条共100.2公里;3个扩面延伸项目未经批准擅自调整项目里程。以上40个未经批准擅自调整投资计划项目计划投资合计3948.8万元,占年度计划总投资的8.14%。经调查了解主要原因是,调整的37个项目100.2公里中已利用移民库扶项目、基础设施配套等资金提前实施82.3公里,17.9公里建设计划因与现代产业园区建设规划不符,原计划修建的道路已无法实施。

2、5个项目建设未能按要求完成。经审计抽查发现金寨县有5个农村公路扩面延伸工程项目未按时间要求完工,未完工项目计划投资合计627.07万元,占年度计划总投资的1.29%。

(三)水资源费征收使用专项审计

1、未及时征收水资源费。截至2019年3月底,金寨县水利局未送达缴费通知书,2018年度水资源费未征收到位的取水单位达55个。

2、未按规定按月征缴水资源费。金寨县纳入征管范围的取水单位共109个,水资源费征收工作均在年底统计用水量及发电量后,在下一年度征收。

3、水资源费未及时入库23.22万元。2018年度缴入金寨县非税收入管理局专户106.56万元水资源费,金寨县非税局专户当年缴入国库83.34万元,其余23.22万元滞留金寨县非税局专户,截至现场审计之日尚未缴库。

对上述实施的审计项目,审计机关已依法出具审计报告和审计决定,要求有关部门和单位对审计发现问题,积极采取措施予以整改,有的问题在审计过程中已得到纠正。下一步,县审计局将根据县政府的要求,会同有关部门对发现问题的整改情况进行动态跟踪,于年底前向县政府报告,县政府将专题报告县人大常委会。

六、审计建议

(一)增收节支并重,确保财政运行平稳。严格收入征管,确保应收尽收。加强税源摸排,科学预测收入趋势,强化收入调度,健全协税护税网络,推进涉税信息共享,堵塞跑冒滴漏,确保税收应收尽收。不断完善“以票管收”、电子化征收等非税收入征管手段,加大土地出让金的征收清欠力度,加强国有资产有偿使用收入和国有资本经营收益管理,强化非税收入管理。加大对上争取工作,精心谋划、储备、申报项目,主动争取上级投资,保障重点项目建设资金需要。强化预算约束,严格支出管理。提高预算编制的科学性、完整性,清理、合并、压缩部门项目经费,细化项目预算编制。严格预算执行,批复的预算原则上不做调整。牢固树立“过紧日子”思想,大力压缩一般支出。加强专项资金管理,健全项目绩效评价机制。加强政府债务管理,切实防范财政运行风险。

(二)夯实依法理财基础,提升财政财务管理水平。加强会计工作管理。加强会计人员理论学习和技能培训,不断提高全县会计队伍政策水平和业务能力。定期开展会计基础工作检查,促进单位加强财务管理,提高会计核算水平和会计信息质量。强化会计中介机构管理,规范会计服务市场。继续完善一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算体系。建立健全预算绩效考核机制,强化评价结果运用,建立绩效评价与支出安排相结合的激励约束机制。

(三)加强审计队伍建设,发挥审计监督更大作用。综合采取招考录用、政府购买服务、建立健全协审专家库等方式方法充实审计专业人员,切实解决审计力量不足的问题。增强审计工作服务大局的主动性和自觉性,积极适应经济发展的新常态,全面依法履行审计监督职责,不断加强国家宏观政策和重大决策部署落实情况的跟踪审计,促进提高经济发展质量和效益,促进防范和化解风险,促进生态文明建设,促进社会和谐稳定,推动反腐倡廉建设。坚持以品德为核心、作风为基础、能力为重点、业绩为导向,加强学习教育和技能培训,不断提高审计人员的政治素质和业务能力。

 

 

 

2019年8月26日